В Израиле подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода человека, а не только из суммы, которую он получает каждый месяц. Однако большинство наемных работников платят налог ежемесячно: работодатель удерживает определенную сумму из зарплаты и перечисляет ее в налоговое управление.
Проблема заключается в том, что ежемесячное удержание рассчитывается на основании имеющейся у работодателя информации. Если в течение года обстоятельства меняются, итоговая сумма удержанного налога может оказаться выше той, которую человек действительно должен был заплатить по результатам всего налогового года.
Например, человек работал с января по март, затем несколько месяцев оставался без работы и снова трудоустроился в сентябре. Каждый работодатель рассчитывал удержания исходя из зарплаты и сведений, которыми располагал. Но при окончательном годовом расчете учитывается совокупный доход за все двенадцать месяцев.
Поскольку подоходный налог в Израиле прогрессивный, итоговая сумма обязательств может оказаться ниже суммы, которую удержали работодатели. Разницу государство может вернуть.
Важно понимать: возврат налога — это не пособие, не социальная выплата и не специальная льгота для определенной категории граждан. Это возвращение собственных денег налогоплательщика, которые были удержаны сверх положенного.
Получить возврат могут как наемные работники, так и некоторые категории самостоятельно занятых граждан, если по итогам годового расчета выясняется, что они переплатили налог.
За какие шесть лет можно получить деньги
Одно из главных преимуществ израильской системы — возможность запросить возврат подоходного налога задним числом.
По состоянию на ноябрь 2026 года можно подать заявления за следующие налоговые годы:
- 2020 год;
- 2021 год;
- 2022 год;
- 2023 год;
- 2024 год;
- 2025 год.
За 2026 год заявление о возврате по итогам полного года обычно подают уже после его окончания, когда собраны все необходимые документы.
Важный срок: заявление за 2020 год необходимо подать не позднее 31 декабря 2026 года. После истечения установленного срока право на возврат за этот год утрачивается. Поэтому откладывать проверку старых периодов не стоит.
Правило шести лет означает, что налогоплательщик может обратиться за возвратом за шесть завершенных налоговых лет, предшествующих текущему году. При этом каждый год рассматривается отдельно. Если переплата была только в 2022-м и 2024-м, нет необходимости доказывать наличие переплаты за все остальные годы.
Можно подать заявления сразу за несколько лет, если для каждого из них есть основания и необходимые документы.
Кто имеет право на возврат налога
Главное условие — в конкретном налоговом году с человека удержали больше подоходного налога, чем он должен был заплатить с учетом всех доходов, льгот и налоговых вычетов.
При этом не обязательно иметь низкую зарплату или относиться к социально уязвимой категории. Переплата может возникнуть и у человека с достаточно высоким доходом.
Вот наиболее распространенные ситуации, в которых стоит проверить свое право на возврат.
1. Вы меняли работу или некоторое время не работали
Это одна из самых частых причин переплаты. Если человек уволился, несколько месяцев искал новую работу, находился в неоплачиваемом отпуске (חל"ת) или работал только часть года, ежемесячные удержания могли не соответствовать его фактическому годовому доходу.
Например, работник получал 12 000 шекелей в месяц в течение четырех месяцев, затем три месяца не работал, а после устроился на новое место с зарплатой 13 000 шекелей. Работодатели рассчитывали налог исходя из имеющейся у них информации, но окончательный расчет должен учитывать весь год. В такой ситуации может возникнуть переплата, которую можно вернуть.
2. Вы работали одновременно в нескольких местах
Если человек получает зарплату от двух работодателей, важно правильно оформить теум мас (תיאום מס) — координацию налогообложения.
Без нее второй работодатель может удерживать налог по повышенной ставке. Даже если координация была оформлена, итоговый расчет за год иногда показывает, что удержано больше необходимого.
Особенно внимательно стоит проверить годы, когда вы совмещали основную работу с подработкой, преподаванием, дополнительными сменами или другим официальным трудоустройством.
3. Вы вышли на пенсию или получали несколько видов дохода
Пенсионеры также могут иметь право на возврат. Например, если человек одновременно получал пенсию и зарплату, имел несколько пенсионных выплат или в течение года менял размер дохода.
Отдельно стоит проверить ситуацию, когда из пенсионных выплат удерживали налог, но в итоговом годовом расчете получилась меньшая сумма обязательств.
4. Вы не воспользовались всеми налоговыми льготами
В Израиле существует система налоговых баллов — некудот зикуй (נקודות זיכוי). Они уменьшают сумму подоходного налога, которую человек должен заплатить.
Право на дополнительные баллы может возникать по разным причинам:
рождение ребенка;
наличие детей определенного возраста;
статус нового репатрианта (оле хадаш);
окончание военной службы или национальной гражданской службы;
проживание в населенном пункте, жители которого имеют право на налоговую льготу;
обучение и получение определенных академических степеней;
определенные семейные обстоятельства.
Например, если человек стал новым репатриантом, но работодатель не учел его статус при расчете налога, он может переплатить. Аналогичная ситуация возможна, если в семье родился ребенок, а сведения о нем не были своевременно обновлены.
Важно: наличие права на налоговые баллы само по себе еще не гарантирует возврат. Необходимо, чтобы в соответствующем году с человека действительно удерживали подоходный налог, который можно вернуть.
5. Вы делали взносы в пенсионные фонды и страхование жизни
Некоторые взносы в пенсионные программы и страхование жизни дают право на налоговые льготы.
Если в течение года вы самостоятельно перечисляли деньги в пенсионный фонд, кассу взаимопомощи (купат гемель) или оформляли страхование жизни, стоит проверить, были ли эти платежи учтены при расчете налога.
Особенно актуально это для людей, которые получают зарплату, но дополнительно самостоятельно делают пенсионные отчисления.
6. Вы пожертвовали деньги на благотворительность
В Израиле определенные пожертвования организациям, имеющим соответствующее признание по статье 46 налогового законодательства, дают право на налоговый кредит.
Это означает, что часть суммы пожертвования может быть учтена при расчете налога. Необходимо сохранить подтверждения платежей и проверить, соответствует ли организация установленным требованиям.
Обычный перевод денег человеку или организации, не имеющей соответствующего статуса, не дает автоматического права на налоговую льготу.
7. Вы находились в отпуске по беременности и родам или получали выплаты от Битуах Леуми
Пособия по безработице, выплаты по беременности и родам, компенсации за производственную травму и выплаты резервистам могут влиять на годовой расчет подоходного налога.
Например, женщина работала большую часть года, затем ушла в отпуск по беременности и родам и получала соответствующее пособие от Битуах Леуми. Если в течение года у нее были разные источники дохода и налоговые удержания, окончательный расчет может отличаться от предварительного.
Для проверки потребуются документы не только от работодателя, но и от Национального института страхования.
8. Вы имеете право на дополнительные льготы по состоянию здоровья или семейным обстоятельствам
Отдельные налоговые преимущества предусмотрены для людей с определенной степенью инвалидности, родителей детей с инвалидностью и некоторых других категорий.
Также в определенных случаях льготы могут предоставляться людям, содержащим родственников в специализированных учреждениях.
Здесь важно не путать медицинские документы с автоматическим освобождением от налога. Для получения льготы необходимо соответствовать установленным законом условиям и предоставить подтверждения.
Как проверить, положен ли вам возврат
Прежде чем собирать документы и заполнять декларации, можно воспользоваться бесплатным налоговым симулятором на сайте Налогового управления Израиля (רשות המסים).
Это удобный способ предварительно оценить ситуацию, особенно если вы никогда раньше не подавали заявление на возврат.
Симулятор предназначен прежде всего для наемных работников и пенсионеров, которые не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию.
Для проверки нужно выбрать налоговый год и внести информацию о доходах, удержанном налоге и других обстоятельствах, влияющих на налогообложение.
Обычно потребуются данные из формы 106, а также сведения о дополнительных доходах и налоговых льготах.
После заполнения система покажет предварительный расчет. Это не официальное решение налогового управления и не гарантия перечисления денег, но хороший способ понять, стоит ли подавать заявление.
Важный момент: проверять нужно каждый год отдельно. Например, если вы подозреваете переплату в 2021, 2022 и 2024 годах, проведите три самостоятельных расчета.
Какие документы необходимо подготовить
Для подачи заявления на возврат налога за прошлые годы нужно собрать документы по каждому налоговому периоду.
Основной список выглядит следующим образом.
| Документ | Для чего нужен |
|---|---|
| Бланк 106 | Годовой отчет о зарплате и удержанном налоге от каждого работодателя |
| Выписка из Битуах Леуми | Подтверждение выплат от Битуах Леуми |
| Бланк 867 | Данные о процентах, инвестициях и доходах через банк или инвестиционную компанию |
| Подтверждение пенсионных взносов | Для учета соответствующих налоговых льгот |
| Документы о пожертвованиях | Для получения положенной льготы по статье 46 |
| Подтверждение статуса оле | Для учета льгот новым репатриантам |
| Подтверждение проживания | Для льгот жителям определенных населенных пунктов |
| Подтверждение банковского счета | Для перечисления возвращенных денег |
Если в течение одного года вы работали в трех местах, потребуются три формы 106. Нельзя ограничиться документом от последнего работодателя.
Если вы получали пособие по безработице, выплаты за резервистскую службу или пособие по беременности и родам, необходимо получить соответствующие справки о выплатах и удержанном налоге.
Для пенсионеров могут понадобиться документы о пенсии, а в определенных случаях — форма 161, связанная с прекращением трудовых отношений и выплатами при увольнении.
Отдельно стоит подготовить документы супруга или супруги. При подаче совместной декларации учитываются доходы обоих партнеров, в том числе зарплата, пенсии и другие источники дохода.
Как подать заявление самостоятельно: пошаговая инструкция
Хорошая новость: для подачи заявления необязательно нанимать бухгалтера или обращаться в компании, которые специализируются на возврате налогов. Налоговое управление предоставляет бесплатную возможность подать документы через интернет.
Для наемных работников, которые не обязаны подавать ежегодную декларацию, используется форма 135 (טופס 135) — сокращенный годовой отчет, который одновременно служит заявлением на возврат налога.
Зайдите на сайт Налогового управления
Откройте официальный сайт государственных услуг Израиля и найдите раздел подачи формы.
Пройдите идентификацию
Для работы с системой потребуется пройти идентификацию через государственную систему авторизации.
Если вы раньше не пользовались электронными услугами государственных учреждений, сначала придется зарегистрироваться и подтвердить личность.
После входа необходимо открыть специальное дело для подачи заявления на возврат налога. Не стоит пугаться слова «дело»: речь идет о технической регистрации для обработки заявления. Само по себе это действие не означает открытия полноценного действующего налогового дела.
Выберите налоговый год
Укажите год, за который хотите получить возврат.
Например, если вы подаете заявление в ноябре 2026 года, можно выбрать 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 или 2025 год.
Для каждого года заполняется отдельный отчет. Это означает, что если вы хотите проверить все шесть лет, придется подготовить шесть комплектов документов и подать шесть заявлений.
Не используйте данные за один год для другого: зарплаты, налоговые баллы, пенсионные взносы и семейные обстоятельства могли меняться.
Заполните сведения о доходах
В заявлении необходимо указать все источники дохода за выбранный год.
В первую очередь это зарплата, указанная в формах 106. Если вы работали у нескольких работодателей, внесите сведения от каждого из них.
Также необходимо отразить выплаты Битуах Леуми, пенсионные выплаты, доходы от инвестиций и другие поступления, которые учитываются при расчете налога.
Особое внимание уделите информации о супруге или супруге. В предусмотренных правилами случаях данные о доходах обоих партнеров указываются в одной декларации.
Не стоит скрывать дополнительные доходы в надежде получить более крупный возврат. Налоговое управление проверяет сведения, а недостоверная информация может привести к перерасчету и дополнительным обязательствам.
Приложите подтверждающие документы
Отсканируйте или сохраните документы в электронном виде и загрузите их в соответствующие разделы системы.
Проверьте, чтобы все файлы были читаемыми, а в формах 106 были видны суммы доходов и удержанного налога.
Если вы заявляете дополнительные налоговые льготы, обязательно приложите документы, подтверждающие право на них.
Например, если вы претендуете на льготу как новый репатриант, приложите удостоверение оле. Если речь идет о льготе по месту жительства, потребуется соответствующее подтверждение муниципалитета и форма 1312А.
Укажите банковские реквизиты
В заявлении необходимо указать банковский счет, на который налоговое управление сможет перечислить деньги.
Обычно требуется приложить копию аннулированного чека или официальный документ банка с реквизитами счета.
Проверьте правильность данных. Если вы ошибетесь в номере счета или укажете счет, который не может принять перевод, получение денег может задержаться.
Отправьте заявление и сохраните подтверждение
После проверки всех данных отправьте заявление вместе с приложениями.
Обязательно сохраните подтверждение отправки и копию заполненной декларации. Это поможет в случае, если налоговое управление запросит дополнительные документы или возникнут вопросы по обработке заявления.
После рассмотрения вам будет направлено уведомление о налоговом расчете (שומה). Его можно получить по почте или посмотреть в личном кабинете на сайте Налогового управления.
Если переплата подтвердится, деньги перечислят на указанный банковский счет.
Все эти действия можно выполнить самостоятельно, без посещения налогового управления.
Можно ли подать заявление не через интернет?
Да. Если вам удобнее работать с бумажными документами, можно воспользоваться обычной формой 135 за соответствующий год.
Есть два основных варианта:
Отправить заполненную декларацию и приложения через электронную систему обращений налогового управления.
Подать документы лично в отделении налогового управления (משרד מס הכנסה).
При личной подаче рекомендуется подготовить два экземпляра заявления. Один передается сотрудникам, а на втором нужно попросить поставить отметку о получении. Этот экземпляр останется у вас как подтверждение подачи.
Важно использовать именно форму 135 за тот год, за который запрашивается возврат. Формы для разных налоговых периодов могут отличаться.
Все необходимые бланки за 2020–2025 годы доступны на официальной странице налогового управления.
Сколько денег можно получить обратно?
Фиксированной суммы возврата не существует. Все зависит от того, сколько налога человек фактически заплатил и сколько должен был заплатить по итогам года.
У одного налогоплательщика возврат может составить несколько сотен шекелей, у другого — несколько тысяч. Иногда речь идет о более значительных суммах, особенно если переплата возникала в течение нескольких лет.
Например, если по результатам проверки выяснилось, что в 2022 году человек переплатил 1200 шекелей, в 2023 году — 2000 шекелей, а в 2024 году — 900 шекелей, общая сумма возврата за эти три года может составить 4100 шекелей, без учета предусмотренных законом начислений.
Кроме того, при возврате излишне уплаченного налога предусмотрены проценты и индексация. Согласно правилам, речь идет о годовых процентах в размере 4% и привязке к индексу потребительских цен. Поэтому сумма возврата может быть выше первоначальной переплаты.
Однако важно помнить: сам факт подачи заявления не означает, что деньги обязательно вернут. Сначала налоговое управление проверит доходы, удержания и право на льготы.
Нужно ли платить посредникам за возврат налога?
В Израиле работает немало частных компаний, которые предлагают проверить право на возврат подоходного налога и подготовить документы вместо клиента.
Обычно такие компании рекламируют бесплатную предварительную проверку, а затем берут комиссию с фактически возвращенной суммы. Условия оплаты различаются: это может быть процент от возврата, фиксированная плата или сочетание нескольких платежей.
Обращение к посреднику не является обязательным. Государственная услуга подачи заявления бесплатна, а налоговый симулятор позволяет самостоятельно проверить возможную переплату.
Если у вас есть все формы 106, справки о доходах и документы на льготы, подача заявления через интернет вполне доступна обычному работнику.
Посредник может быть полезен в более сложных ситуациях: например, если у человека несколько источников дохода, инвестиции, выплаты из-за границы, сложные семейные обстоятельства или вопросы по пенсионным отчислениям.
Но прежде чем подписывать договор, стоит выяснить, сколько именно придется заплатить за услугу и взимается ли комиссия даже в случае отсутствия возврата.
Важные нюансы: кому не подходит форма 135
Несмотря на то что возврат налога доступен многим израильтянам, форма 135 предназначена не для всех.
Она подходит физическим лицам, которые не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию и не имеют бизнеса или компании.
Если вы зарегистрированы как עצמאי (самозанятый предприниматель), являетесь владельцем бизнеса или обязаны подавать годовой отчет, процедура будет другой. В таком случае возврат налога рассматривается в рамках обычной годовой декларации — формы 1301 (טופס 1301).
Также отдельные правила действуют для людей, имеющих определенные виды доходов из-за границы, значительные инвестиционные доходы, доходы от аренды недвижимости в особых налоговых режимах и другие источники поступлений.
Еще один важный момент: если супруг или супруга обязаны подавать годовую декларацию, это может повлиять и на возможность второго партнера воспользоваться упрощенной процедурой 135.
Поэтому перед отправкой заявления стоит проверить, действительно ли вы относитесь к категории налогоплательщиков, которым доступна эта форма.
Может ли вместо возврата появиться долг перед государством?
Да, и об этом важно знать заранее.
Подача заявления на возврат означает, что налоговое управление получает возможность проверить правильность годового расчета. Если выяснится, что налог был не переплачен, а, наоборот, уплачен не полностью, результатом проверки может стать дополнительное налоговое обязательство.
Например, человек работал в нескольких местах, получал доходы из разных источников, но не оформил необходимую координацию налогообложения. В результате фактически удержанный налог мог оказаться ниже положенного.
Поэтому не стоит отправлять декларацию, не проверив все доходы и документы за соответствующий год. Особенно осторожными следует быть людям с несколькими источниками заработка, инвестициями и дополнительными поступлениями.