Налоговые баллы помогают уменьшить подоходный налог в Израиле. На них имеют право наемные работники, родители, новые репатрианты, люди с инвалидностью и другие категории жителей. Разбираемся, сколько можно сэкономить, какие льготы положены семьям с детьми, как проверить свои баллы и что делать, если работодатель не учел их при расчете зарплаты.
Что такое налоговые баллы и как они работают
В Израиле действует система налоговых баллов — некудот зикуй. Это механизм, позволяющий уменьшить сумму подоходного налога, которую человек должен заплатить государству. В отличие от пособия или выплаты, налоговые баллы обычно не перечисляют на банковский счет отдельно: они учитываются при расчете налога с заработной платы или другого налогооблагаемого дохода.
Каждый балл имеет установленную денежную стоимость. В 2026 году один налоговый балл стоит 242 шекеля в месяц, или 2904 шекеля в год. Следовательно, два балла позволяют уменьшить налог максимум на 484 шекеля в месяц, а три — на 726 шекелей.
Однако есть важный нюанс: налоговые баллы уменьшают начисленный подоходный налог, а не саму зарплату, облагаемую налогом. Если человек должен заплатить государству 300 шекелей подоходного налога, а его льгота составляет 484 шекеля, он не получит разницу в 184 шекеля автоматически. Налог просто уменьшится до нуля. Неиспользованный остаток, как правило, не выплачивается наличными и не переносится на следующий год.
Поэтому реальная экономия зависит не только от количества баллов, но и от размера дохода и суммы налога, которую человек должен заплатить. При этом налоговые баллы не заменяют другие обязательные удержания из зарплаты, например взносы в Битуах Леуми и медицинское страхование.
Сколько налоговых баллов положено каждому жителю
Базовые налоговые баллы предоставляются в соответствии с установленными законом правилами. Для большинства жителей Израиля отправной точкой служит статус налогоплательщика, а затем учитываются дополнительные обстоятельства: пол, семейное положение, дети, репатриация и другие основания.
В частности, стандартные базовые льготы предусматривают:
- 2,25 балла для мужчины — резидента Израиля;
- 2,75 балла для женщины — резидента Израиля.
При стоимости одного балла 242 шекеля это соответствует потенциальному уменьшению налога на 544,50 и 665,50 шекеля в месяц соответственно. Это не означает, что каждому работнику обязательно вернут такую сумму: речь идет о максимальном уменьшении налога в пределах соответствующей льготы.
Дополнительные баллы могут предоставляться за детей, статус нового репатрианта, проживание в определенных населенных пунктах и другие предусмотренные законом обстоятельства. Некоторые льготы зависят от возраста ребенка, года рождения, семейного статуса или даты получения определенного статуса.
Важно: количество баллов у двух людей с одинаковой зарплатой может существенно различаться. При этом более высокая зарплата сама по себе не дает права на дополнительные баллы, хотя может влиять на то, какую часть льготы человек сможет использовать.
Родители детей: кто имеет право на дополнительные баллы
Для семей с детьми налоговые баллы особенно важны, поскольку право на них зависит от возраста ребенка и конкретных обстоятельств семьи. В Израиле льготы для родителей распределяются по правилам, которые различаются в зависимости от возраста ребенка и семейного положения.
Родители могут получать дополнительные баллы за детей, в том числе за детей младшего возраста. При этом нельзя исходить из того, что мать и отец всегда получают одинаковое количество баллов: для разных возрастных категорий действуют отдельные правила, а распределение льгот между родителями может различаться.
В первые годы жизни ребенка предусмотрены специальные налоговые преимущества. В дальнейшем количество баллов меняется в зависимости от возраста. Поэтому после рождения ребенка, его взросления или изменения семейного положения стоит проверить, правильно ли отражены все положенные льготы в расчетах работодателя.
Отдельные правила предусмотрены для родителей, которые воспитывают ребенка самостоятельно, разведенных родителей, родителей, выплачивающих алименты, а также в случаях, когда ребенок имеет право на специальные льготы по состоянию здоровья.
Если родители разведены, право на налоговые баллы может зависеть от того, с кем проживает ребенок, кто получает соответствующие выплаты и как распределены обязанности по его содержанию. Сам по себе развод не означает автоматической потери всех льгот, но и не гарантирует их одинакового распределения между бывшими супругами.
Если в семье несколько детей, нельзя просто умножить льготу за одного ребенка на их количество: для каждого возраста и каждой категории действуют свои правила. Чтобы не потерять деньги, полезно проверять баллы после каждого изменения семейных обстоятельств.
Новые репатрианты: сколько баллов можно получить
Для новых репатриантов предусмотрены дополнительные налоговые льготы. Они особенно важны в первые годы после переезда, когда человек только начинает работать в Израиле и осваивается в местной налоговой системе.
Количество дополнительных баллов зависит от даты репатриации и действующих правил. Льгота предоставляется на ограниченный период, поэтому важно учитывать не только сам факт получения статуса репатрианта, но и конкретную дату алии.
Если человек устроился на работу сразу после переезда, ему следует сообщить работодателю о своем статусе и проверить, учтены ли дополнительные баллы при расчете подоходного налога. Для этого могут потребоваться документы, подтверждающие дату репатриации.
Если новый репатриант сменил работу, необходимо убедиться, что новый работодатель располагает актуальными сведениями о его налоговых льготах. В противном случае из зарплаты могут удерживать больше налога, чем необходимо.
Также стоит учитывать, что право на налоговые баллы и право на другие льготы для репатриантов — не одно и то же. Освобождение от определенных налогов, льготы на импортируемые доходы и уменьшение подоходного налога с зарплаты регулируются разными правилами.
Кто еще может получить дополнительные налоговые баллы
Помимо родителей и новых репатриантов, право на дополнительные налоговые баллы может возникнуть у нескольких категорий жителей.
Люди с инвалидностью и родители детей с инвалидностью. В определенных случаях законодательство предусматривает налоговые льготы для людей с инвалидностью, слепых и родителей детей, отвечающих установленным критериям. Право на конкретную льготу зависит от обстоятельств, документов и соответствующего юридического основания. Иногда речь идет о дополнительных баллах, а иногда — об освобождении от налога в пределах установленных лимитов.
Разведенные и одинокие родители. Дополнительные льготы могут предоставляться родителям, которые самостоятельно воспитывают детей, а также в определенных случаях разведенным родителям и тем, кто выплачивает алименты. Здесь важно учитывать фактические обстоятельства, статус ребенка и наличие необходимых подтверждений.
Жители отдельных населенных пунктов. Для некоторых населенных пунктов предусмотрены налоговые льготы, направленные на поддержку жителей определенных регионов. Это не всегда дополнительные налоговые баллы: в ряде случаев речь идет о скидке на налогооблагаемый доход в установленных пределах. Право на нее зависит от места проживания, продолжительности проживания и других условий.
Люди, получившие образование или профессиональную квалификацию. Выпускники определенных учебных программ могут иметь право на дополнительные налоговые льготы. Правила зависят от вида образования, даты окончания учебы и других критериев.
Молодые работники. Для некоторых молодых работников предусмотрены дополнительные баллы. Например, работающие в возрасте от 16 до 18 лет имеют право на один дополнительный балл, который в 2026 году соответствует уменьшению налога максимум на 242 шекеля в месяц.
Перечень оснований не ограничивается этими категориями. Поэтому, если жизненная ситуация изменилась — родился ребенок, состоялся развод, завершилась учеба или был получен новый статус, — стоит проверить право на дополнительные льготы.
Как проверить свои налоговые баллы: пошаговая инструкция
Проверить количество баллов можно самостоятельно, не обращаясь сразу к налоговому консультанту. Для начала достаточно нескольких документов и доступа к официальным онлайн-сервисам.
Шаг 1. Найдите расчетный лист зарплаты.
В Израиле он называется тлуш маскорет. В нем нужно найти строку, в которой указано количество налоговых баллов. Обычно она находится в разделе, связанном с расчетом подоходного налога.
Сравните указанное количество с тем, на которое вы, предположительно, имеете право. Если в расчетном листе отражено меньше баллов, чем вы ожидали, это повод провести дополнительную проверку.
Шаг 2. Воспользуйтесь калькулятором Налогового управления.
На сайте Налогового управления Израиля (רשות המסים) доступен официальный калькулятор налоговых баллов по семейному положению. Он позволяет анонимно указать необходимые сведения и получить предварительный расчет.
Шаг 3. Проверьте сведения в форме 101.
Форма 101 — это анкета, которую работник заполняет для работодателя при устройстве на работу, а затем обновляет в соответствии с установленными требованиями.
В ней указывают сведения о семейном положении, детях, месте проживания и других обстоятельствах, влияющих на налогообложение. Ошибка или отсутствие необходимых данных могут привести к тому, что работодатель не учтет положенные льготы.
Если у вас родился ребенок, изменилось семейное положение или появился другой повод для получения дополнительных баллов, убедитесь, что сведения в форме актуальны.
Шаг 4. Сравните баллы с расчетом налога.
Даже если количество баллов указано правильно, это еще не гарантирует, что итоговая сумма удержанного налога рассчитана верно. Важно учитывать доход, налоговые ставки и другие обстоятельства.
Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, обратите внимание на налоговую координацию — тиум мас. Без нее один из работодателей может удерживать налог по максимальной ставке. В таком случае может потребоваться оформить координацию налогообложения или проверить право на возврат.
Что делать, если налоговые баллы не учли
Если вы обнаружили ошибку, сначала обратитесь в бухгалтерию или отдел кадров. Иногда проблема связана с тем, что работодатель не получил обновленную форму 101 или необходимые документы.
Передайте актуальные сведения и уточните, можно ли пересчитать налог с начала соответствующего периода. Возможность исправления удержаний через работодателя зависит от обстоятельств и применимых правил.
Если речь идет о предыдущих налоговых годах, стоит проверить право на возврат налога. Наемные работники в Израиле в общем случае могут подать заявление на возврат за шесть последних завершенных налоговых лет. В 2026 году это, как правило, 2020–2025 годы.
Подать заявление можно через Налоговое управление. Для проверки могут понадобиться расчетные листы, годовые справки о доходах от работодателей, сведения о дополнительных доходах и документы, подтверждающие право на льготы. В зависимости от ситуации могут потребоваться и другие документы.
Важно понимать: наличие неучтенных баллов не всегда означает, что государство должно вернуть деньги. Если за соответствующий период подоходный налог фактически не удерживался, неиспользованная льгота обычно не превращается в отдельную денежную выплату.
Можно ли получать налоговые баллы у нескольких работодателей
Если человек работает в нескольких местах, право на налоговые баллы не исчезает. Однако порядок расчета налога становится сложнее.
В такой ситуации необходимо проверить, как распределяются доходы между работодателями и оформлена ли налоговая координация. Без нее суммарные удержания могут оказаться выше необходимого уровня.
Налоговые баллы не следует путать с возможностью дважды воспользоваться одной и той же льготой. При нескольких местах работы важно, чтобы расчет учитывал общую налоговую ситуацию человека, а не приводил к необоснованному повторному применению льготы.
Если вы меняете работу в течение года, сохраняйте расчетные листы от предыдущего работодателя и проверяйте годовой расчет налога. Это поможет определить, есть ли основания для возврата.
Как не потерять деньги из-за забытых льгот
Самая распространенная ошибка — считать, что работодатель автоматически знает обо всех изменениях в жизни сотрудника. На практике бухгалтерия использует те сведения, которые работник предоставил и подтвердил в установленном порядке.
Поэтому после рождения ребенка, получения статуса нового репатрианта, изменения семейного положения или возникновения другого основания для налоговой льготы стоит обновить форму 101 и проверить расчетный лист.
Не менее важно делать такую проверку в конце года. Если в течение нескольких месяцев налог удерживался неправильно, своевременное обращение к работодателю может помочь исправить ситуацию. Если речь идет о прошлых годах, можно отдельно проверить право на возврат налога.