В рамках поощрения репатриации в Израиль и оказания помощи новым израильтянам в первые годы после переезда помимо прямой финансовой помощи государство предоставляет ряд льгот: пониженный налог на доходы, скидки и освобождения от уплаты налогов при покупке квартир и транспортных средств.
Эти льготы имеют различный уровень в зависимости от периода проживания в Израиле и даты репатриации. Разбираемся вместе, кому и сколько полагается?
Кому полагаются льготы?
В положении о налогообложении предусматриваются льготы и скидки в оплате налогов новым репатриантам. Под эту категорию израильтян подпадают те, кто соответствуют следующим определениям: «Новый репатриант — тот, у кого имеется виза нового репатрианта или удостоверение нового репатрианта в соответствии с Законом о возвращении от 1950 года, либо тот, кто имеет право на такую визу или удостоверение, и у него есть разрешение на временное проживание в соответствии с Законом о въезде в Израиль от 1952 года».
Другими словами, право на налоговые льготы имеют даже те, кто еще не завершил процедуру оформления израильского гражданства, но находится в стране на основании права на возвращение.
Подоходный налог: льготные баллы
Согласно статье 35 Указа о подоходном налоге, новые репатрианты, прибывшие в Израиль начиная с 1 января 2022 года, имеют право на налоговые льготы (в виде льготных баллов) с подоходного налога, применимые к облагаемым доходам, полученным в том числе и в Израиле, — например, доходам от бизнеса или заработной платы.
Эти налоговые льготы предоставляются в дополнение к другим налоговым льготам, на которые они также имеют право, включая льготы за детей, академическую степень, службу в армии и так далее.
| Месяцев со дня |
Месяцев льготного |
Льготных баллов |
Максимальная льгота (в шек.) |
Максимальная льгота в мес. |
|---|---|---|---|---|
| 1-12 | 12 | 1,0 | 2 904 | 242 |
| 13-30 | 18 | 4,5 | 13 068 | 726 |
| 31-42 | 12 | 2,0 | 5 808 | 484 |
| 43-54 | 12 | 1,0 | 2 904 | 242 |
| Всего | 54 | 8,5 | 24 684 |
Освобождение от налогообложения и отчетности по доходам за границей
Согласно статье 14 Указа о налогообложении, новые репатрианты освобождаются от налога на доходы, полученные за пределами Израиля, включая пассивные доходы, такие как дивиденды, арендная плата и прибыль от продажи активов за границей, в течение 10 лет с момента репатриации.
Кроме того, контроль и управление из Израиля над иностранными компаниями будет считаться осуществленным за пределами Израиля (в отличие от правил, применяемых к «обычным» израильским резидентам). Доходы этих компаний также будут освобождены от налога в течение 10 лет с момента репатриации.
Также предоставляется освобождение от обязательства подавать отчет о доходах, полученных за границей, сроком на 10 лет.
Однако в апреле 2024 года в Указ о налогообложении были внесены изменения: начиная с 2026 года, новые репатрианты, прибывшие в Израиль, будут обязаны подавать отчеты о своих доходах из-за границы, хотя освобождение от налога останется в силе.
Согласно пояснительной записке к поправке, цель изменений — применение международных стандартов в области налогообложения, повышение прозрачности и обмен информацией в соответствии с рекомендациями OECD.
Льготы на налогообложение для новых репатриантов
| Льготные налоговые баллы на доходы в Израиле | в течении 4,5 года |
| Срок освобождения от налогов на доходы за границей | 10 лет |
|
Освобождение от налогов на пассивный доход за границей (например, дивиденды) |
да |
|
Освобождение от налогов на активныйдоход за границей (например, зарплата) |
да |
| Год адаптации | да |
Льготы на налоги на покупку недвижимости для новых репатриантов
Новые репатрианты имеют льготы при уплате налога на покупку жилья, а также дополнительную льготу при покупке недвижимости для ведения бизнеса — как для себя, так и для членов своей семьи. Эти льготы регулируются Законом о налогообложении недвижимости (налог на прирост капитала и налог на покупку) и соответствующими постановлениями.
Репатрианты платят сниженные налоговые ставки по сравнению с «обычными» жителями Израиля. Однако есть различие между теми, кто репатриировался до августа 2024 года, и теми, кто прибыл после.
Что изменилось:
- Репатрианты, приехавшие до августа 2024 года, могут выбрать один из двух возможных вариантов льготы.
- Те, кто прибыл после августа 2024 года, не могут выбирать — им доступна только одна форма льготы.
Кроме того, репатрианты могут получить льготу не только на первую квартиру, но и на дополнительную, если покупают вторую. Поэтому репатриантам, планирующим приобрести более одной квартиры, стоит заранее проверить, какой из вариантов даст им максимальную выгоду.
Налог на покупку жилья, для репатрианта и для «обычного» налогоплательщика, процент от стоимости недвижимости
| Стоимость квартиры (в шекелях) |
Житель Израиля — не первая квартира |
Житель Израиля — первая квартира |
Репатриант (до авг 2024)* |
Репатриант (после авг 2024)** |
|---|---|---|---|---|
| До 1 465 800 | 5% | 0% | 0,5% | 0% |
|
От 1 465 800 До 1 987 745 |
6% | 0% | 0,5% | 0% |
|
От 1 987 745 До 2 347 040 |
6% | 3,5% | 5% | 0,5% |
|
От 2 347 040 До 4 397 380 |
6% | 5% | 5% | 0,5% |
|
От 4 397 380 До 6 055 070 |
7% | 5% | 5% | 0,5% |
|
От 6 055 070 До 20 183 565 |
8% | 8% | 5% | 8% |
| Свыше 20 183 565 | 10% | 10% | 5% | нет льготы |
* репатриант, приехавший до августа 2024 года, не только на первую квартиру, но обязан в ней проживать
** репатриант, приехавший после августа 2024 года, только на первую квартиру, но не обязан в ней проживать
Налоговые льготы при покупке автомобиля для новых репатриантов
Новые репатрианты, ввозящие машину в Израиль, получают существенную налоговую льготу, но с определенными условиями. Ввозом машины считается покупка нового автомобиля.
В обычной ситуации (для тех, кто не является новым репатриантом) при ввозе автомобиля в Израиль нужно заплатить: 83% налог на покупку плюс 18% НДС, то есть в общей сложности 116% налогов от стоимости машины.
А вот новые репатрианты освобождаются от налога на покупку, но платят:
50% таможенной пошлины плюс 18% НДС, итого 77% налогов — это на 39 процентных пунктов меньше, чем у обычного импортера.
Общий размер налоговых льгот для репатриантов
По оценкам экономистов, общая сумма предоставленных государством льгот на уменьшенный подоходный налог для новых репатриантов в 2025 составила 110 миллионов шекелей. Это рост на 267% по сравнению с 2019 годом. Часть этого увеличения может быть связана с расширением количества льготных налоговых баллов для репатриантов, прибывших в Израиль начиная с 2022 года. Эта категория репатриантов получила дополнительный балл еще на один год.
Объем субсидирования государством покупки автомобиля репариантами в общем в 2019–2025 годах составил в среднем от 50 до 60 миллионов шекелей в год.
Примечание: приведенные размеры налоговых льгот и все данные в этом материале основаны на отчете Института исследований Кнессета. Все данные действительны на июль 2025 года. В будущем возможны изменения условий по решению правительства и законодателей.
Уточняйте ваши права в компетентных инстанциях.