Согласно отчету, подготовленному в ходе проверки государственного контролера, потенциальные налоговые поступления от операций с криптовалютами в Израиле оцениваются в 2-3 миллиарда шекелей в год. Однако налоговое управление Израиля не использует имеющиеся инструменты для оценки реального потенциала налогообложения в этой сфере, что приводит к значительным потерям для государственного бюджета.
В период с 2018 по 2022 годы в среднем лишь 500 человек ежегодно сообщали о своих доходах от операций с криптовалютами. Это ничтожно мало по сравнению с оценочным числом пользователей криптовалют в Израиле, которое достигает 200 000 человек.
Недостаточная ясность в вопросах налогообложения и регулирования криптовалют способствует уходу активов за границу, затрудняет сбор налогов и создает благоприятную почву для уклонения от налогов.
Хотя Израиль был одной из первых стран, начавших разрабатывать налоговые правила для криптовалют (с конца 2017 года), с 2018 года налоговое управление опубликовало лишь три документа в этой области. Это произошло на фоне стремительного развития технологий блокчейна и роста использования криптовалют в странах ЕС, США и Великобритании.
Отсутствие обновленного законодательства усиливает неопределенность, что сказывается на деятельности компаний и частных лиц. Многие выбирают более благоприятные юрисдикции, перемещая свои операции за пределы Израиля. Налоговое управление не адаптировало инструкции по ведению бухгалтерских книг к специфике операций с криптовалютами. Например, до сих пор не установлены четкие правила оценки стоимости транзакций в криптовалюте или обязательность выдачи квитанций. Кроме того, до завершения проверки не было проведено ни одной ревизии транзакций с использованием криптовалюты. Это создает значительные риски налогового мошенничества.
Также отмечено, что форма для подачи декларации о приросте капитала не адаптирована к многокомпонентной и сложной природе операций с криптовалютами. Это создает дополнительные бюрократические барьеры и повышает стоимость соблюдения налоговых требований.
Процесс закупки технологических решений, которые могли бы автоматизировать расчеты налога на доходы от криптовалют, продолжается более трех лет и до сих пор не завершен. Это ставит налоговое управление в заведомо слабое положение перед налогоплательщиками и их представителями, уже использующими такие технологии. Кроме того, недостаточная подготовка сотрудников налогового управления в области криптовалют также усугубляет ситуацию. К концу 2023 года инспекторы по налогу на добавленную стоимость (НДС) не прошли ни одного тренинга в этой сфере, а у других специалистов отсутствуют необходимые инструменты и навыки для эффективной работы с налоговыми отчетами, связанными с криптовалютами.
В 2023 году была разработана система международного обмена информацией о доходах от криптовалют (CARF), предложенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Однако Израиль пока не начал подготовку к внедрению этой системы, что может привести к включению страны в «черный список» юрисдикций, уклоняющихся от налоговой прозрачности.
Еще одной серьезной проблемой стало противоречие между требованиями различных регуляторов. Налоговое управление требует уплаты налога через банковскую систему, в то время как израильские банки часто отказываются принимать средства, полученные от операций с криптовалютами, ссылаясь на риск отмывания денег.
Хотя временная процедура оплаты налога через Банк Израиля была утверждена в конце 2023 года, ее реализация сопровождается высокой бюрократической нагрузкой. Более того, она охватывает только физических лиц и не распространяется на компании.
Эксперты подчеркивают необходимость ускорения законодательного оформления налоговых правил для криптовалют, чтобы устранить существующие пробелы.
Рекомендуется:
- Определить четкие процедуры для отчетности о доходах от криптовалют и разработать единые подходы для обработки таких заявлений.
- Ускорить подготовку к внедрению международной системы CARF, что позволит получить данные о пользователях криптовалют, уклоняющихся от уплаты налогов.
- Провести пересмотр процедуры оплаты налогов через банковскую систему совместно с Банком Израиля и Управлением по предотвращению отмывания денег.
Только комплексный подход и четкие действия позволят Израилю не только повысить уровень налоговых поступлений, но и улучшить репутацию страны в сфере финансового регулирования.
Материал подготовлен на основе Отчета государственного контролера от ноября 2024 года